Arrêté des comptes

Des écritures comptables au bilan : traiter comptablement et fiscalement les différentes opérations

Les règles applicables aux actifs immobilisés

• Coût d'entrée des immobilisations : immobilisations décomposables et non décomposables
• Amortissements et dépréciations : base, durée et rythme
• Divergences entre règles comptables et fiscales
• Régime simplifié des PME
• Les difficultés : entretien, échange standard, véhicules de tourisme…

Le traitement des stocks

• Coût d'entrée des stocks
• Inventaire
• Valorisation et dépréciation

Le traitement des provisions

• Gros entretien, remise en état, SAV gratuit, amendes et pénalités
• Existence et valorisation des passifs probables
• Événements postérieurs à la clôture
• Les difficultés : comptes clients, licenciement, restructuration, contrôle fiscal…

Opérations en devises

• Créances et dettes exprimées en devises
• Couverture de change
• Les règles fiscales

Régulariser les charges

• Les règles de rattachement des charges à l'exercice
• Les pièges à éviter : charges pluriexercices, campagnes publicitaires…

Régulariser les produits

• Les règles de rattachement des produits à l'exercice
• Le cas des prestations de services

Valeurs mobilières : cerner les difficultés

• Valorisation à l'entrée et au bilan
• Divergences entre règles comptables et fiscales

Les engagements hors bilan

• Recenser les engagements hors bilan

Exercice d’application : chaque problématique est illustrée par un exercice de traitement des points spécifiques

Établir les comptes annuels et la liasse fiscale

Déterminer le résultat fiscal

• Mettre en place un tableau de passage du résultat comptable au résultat fiscal

Partage d'expériences : échange sur les difficultés les plus fréquentes et les traitements adaptés

Établir les états financiers et les annexes

• Élaborer le bilan et le compte de résultat : acquérir la méthode et les bons réflexes
• Les questions à traiter en annexe

Exercice d'application : élaboration de la structure de l'annexe