Contrôle de gestion - Niveau 2

Revue des outils de base du contrôle de gestion

• Le budget comme référentiel et outil de pilotage
• Les méthodes graduelles de contrôle budgétaire, la segmentation des activités
• Le choix des indicateurs et des ratios, les tableaux de bord, business balanced scorecard
• L’organisation de la comptabilité analytique : clef comptable, procédures de gestion
• Du reporting au controlling: aller plus loin dans l’analyse des données analytiques, économiques et financières pour contribuer au pilotage des activités

L’outil fondamental : le modèle économique des activités

• La capacité à simuler et à définir les leviers d’actions possibles
• L’analyse business mettant en évidence le modèle économique de l’organisation
• La trame, avec toutes les variables qui influent sur l’activité, les limites, les seuils
• Construire le modèle économique de son organisation, optimiser le fonctionnement et l’activité

Études de cas : construction d’un modèle économique d’un secteur d’activité

Techniques d’analyses : identifier les tendances, faire les projections

• Méthodes standards : données en évolution, données d’événements indépendants, données en nuages de points, données d’un portefeuille de commandes / projets…
• Identifier les tendances, planifier, projeter, analyser la performance via le budget ajusté
• Approches alternatives : UVA, coûts cibles, benchmarking, modèle JET

Études de cas : illustrations contextualisées des analyses et projections

Application aux principales fonctions

• Le budget des ventes, mère de tous les budgets
• Le budget de production, l’optimisation sous contraintes (produits, services)
• Le budget de la masse salariale (décomposition des évolutions)

De l’économique au financier : exploitation, investissement, financement

• Les équilibres financiers de l’entreprise, le TFT, critères de rentabilité
• Identifier les décisions des dirigeants à postériori dans la lecture des résultats comptables

Création de valeur par l’investissement

• Notions et principes de la création de valeur
  • Évaluation de la rentabilité et justification d’un projet ou d’un investissement : VAN, TRI, Payback, ROI, ROCE
• Planification budgétaire sur plusieurs années (business plan), validation stratégique et financière
• Décisions d’investissements ou de sous-traitance, décisions de remplacement d’un équipement, …

Business Plan d’un Projet, suivi de réalisation

• Construction pas à pas d’un Business Plan analytique, économique et financier
• Evaluation d’un projet, suivi de réalisation à l’avancement, reporting

Etude de cas : projet complet, évaluation, analyse

Business Review, Business Partner

• Organisation, pratique et retours d’expériences sur les Business Review
• Faire du contrôle de gestion un élément de pilotage des activités et de la performance
• Identifier les pistes de développement et d’amélioration de sa pratique du contrôle de gestion

Synthèse : choisir ses outils, adapter son contrôle de gestion

Exercices et illustrations : chaque thème comprend une présentation des outils, puis une application numérique. Les exercices vont crescendo avec l’acquisition de nouvelles connaissances et compétences
Les thèmes originaux des applications permettent d’intéresser les participants de tous secteurs d’activités